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计提个税最新视觉报道_计提个税完整分录(2024年11月全程跟踪)

内容来源：亚心网络所属栏目：热点更新日期：2024-11-27

计提个税

如何处理年末坏账？三种确认情况和记账方法大家好！今天我们来聊聊如何处理企业财务中的坏账问题。坏账处理不仅关系到企业的财务健康，还直接影响年终报表的准确性。首先，我们要了解坏账确认的三种情况：客户已经购买了货物，但预付账款未结转为收入。原材料已经入库，但预付账款未处理。应收账款超过6个月未收回。对于这些情况，我们需要进行账龄检查，并根据账龄计提坏账准备。具体分录如下：借：信用减值准备贷：坏账准备接下来，我们谈谈坏账准备的处理。对于超过6个月的应收账款，无论是使用备抵法还是实际发生法，都需要进行催收。特别是那些超过3年的应收款，想要转为坏账时，催收记录是税前抵扣的重要凭证。在应付账款方面，如果有一年以上的成本票未付款，或者员工和股东的欠款，都需要重点盯防。超过一年的应付账款未付，可能被视为虚增成本；员工欠款有逃避个税的风险；股东欠款则可能涉及抽逃注册资金。当企业确实无法收回应收账款时，按管理权限经批准后作为坏账转销，应当冲减已计提的坏账准备。具体分录如下：借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款等以上就是关于坏账处理的一些小知识，希望对大家有所帮助！记得关注我，获取更多财务小知识哦！𐟌Ÿ

会计新手必看！18个记账凭证全解析 𐟑�œŸ带了两个月的实习生，做账报税这些都带着过了一遍，结果还是没有转正，因为只听不记，总觉得我会永远手把手教他，真的很无奈，把我整理的计提式会计处理给大家同步一份，希望能帮到初入职场的孩子们！ 𐟓Œ 1. 计提工资借: 管理费用-工资等销售费用-工资等贷: 应付职工薪酬-工资等 𐟓Œ 2. 计提借款费用借: 财务费用/在建工程贷: 应付利息 𐟓Œ 3. 计提企业所得税借: 所得税费用贷: 应交税费-应交所得税 𐟓Œ 4. 计提社保借: 管理费用-社保贷: 应付职工薪酬-社保 𐟓Œ 5. 固定资产计提折旧借: 管理费用等贷: 累计折旧 𐟓Œ 6. 无形资产计提摊销借: 管理费用等贷: 累计摊销 𐟓Œ 7. 个税代扣代缴借: 应付职工薪酬-工资贷: 应交税费-个税 𐟓Œ 8. 计提职工教育经费借: 管理费用-职工教育经费贷: 应付职工薪酬-职工教育经费 𐟓Œ 9. 计提借款利息借: 财务费用/在建工程贷: 应付利息 𐟓Œ 10. 长期待摊费用摊销借: 管理费用贷: 长期待摊费用 𐟓Œ 11. 计提当月应交未交增值税借: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷: 应交税费-应交城建税等 𐟓Œ 12. 计提残保金借: 管理费用-残保金贷: 其他应付款-残保金 𐟓Œ 13. 计提工会经费借: 管理费用-工会经费贷: 应付职工薪酬-工会经费 𐟓Œ 14. 期末收入、利得类借: 主营业务收入贷: 本年利润 𐟓Œ 15. 期末成本、损失类科目的结转借: 本年利润贷: 主营业务成本其他业务成本管理费用、销售费用、财务费用税金及附加等 𐟓Œ 16. 年末结转利润分配借: 利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积 𐟓Œ 17. 结转利润分配借: 利润分配-未分配利润贷: 利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积 𐟓Œ 18. 年末计提分工借: 利润分配-提取应付股利贷: 应付股利最后给大家分享一些会计自我提升工具： 𐟒Ž会计教练--真账系统实用性更强，小自也能很快上手，练个一个月下来就能掌握八成熟了。 𐟒Ž中国会计视野--财会类论坛里质量最高的，里面对各项政策解读非常透彻，还有大佬解答。

工资计提与发放不一致？教你如何调整！工资计提与实际发放不一致，少计提怎么办？𐟤” 9月工资已计提10000元，但10月发放时发现有缺勤，应扣款200元。如何调整账目并报个税？ 9月计提工资时：借：管理费用/销售费用 - 工资 10000 贷：应付职工薪酬 - 工资 10000 10月发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资 9800 贷：银行存款 9800 多计提的200元工资，是调整9月还是10月的账目？𐟤” 方法一：负数红冲多计提工资借：管理费用/销售费用 - 工资 -200 贷：应付职工薪酬 - 工资 -200 方法二：反方向冲销借：应付职工薪酬 - 工资 200 贷：管理费用/销售费用 - 工资 200 11月申报个税时，是按9800元还是10000元申报？𐟤” 少计提工资时，如何处理？ 9月计提10000元，10月应发工资10200元，少计提200元。补计提工资200元。借：管理费用/销售费用 - 工资 200 贷：应付职工薪酬 - 工资 200 11月申报个税时，是按10000元还是10200元申报？𐟤” 注意：当年工资，多计提的冲销掉，少计提的补上。个税按实际应发工资申报。

如何处理那些“收不回来”的应收账款？𐟤” 企业在经营过程中，难免会遇到一些“收不回来”的应收账款。那么，这些款项该如何处理呢？以下是一些实用的建议：费用化处理𐟒𘊥悦žœ这些款项确实是因为发生了某些费用而产生的，但因为没有发票而无法入账，也不用太担心。只要有证据表明这些款项是挂账的费用，就可以以费用的名义入账。只不过这部分费用不能在所得税前扣除。入账时需要提供的证据可以是收据、小票等。最极端的情况是，既没有发票又没有证据表明这些款项是费用的。这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。计提坏账准备𐟓‰ 除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。其他应收款也是可以计提坏账准备的。做账与计税是两个不同的概念。针对长期挂账的其他应收款，应分类处置：属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。抽逃出资𐟓– 有钱就实际归还，不再挂账；没有的话，也先偿还，然后再借款，并可以计算利息。股东资金占用𐟓‘ 有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这是税务要处罚的“自作聪明”。还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。大股东欠账的风险𐟚芥䧨‚ᤸœ欠账可能会触发以下三个方面的风险：债务风险：欠债还钱这是天经地义的事。如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。税务风险：按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，应按20%的税率缴纳个税。违法风险：如果大股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。总之，对于那些“收不回来”的应收账款，企业需要根据具体情况采取合适的处理方式，以确保企业的财务健康和合规性。

𐟓š 临时工工资账务处理全攻略 𐟒𜊰Ÿ䔠如何妥善处理临时工的工资账务？别担心，我们为你提供了详细的指导！ 1️⃣ 不缴纳社保的小时工： 𐟓 个税按劳务报酬结算，需要劳动者代开劳务费用发票。 𐟒ᠨ𔦥Šᥤ„理如下： - 计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用贷: 劳务费用 - 发放时：借：劳务费用贷: 银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税 2️⃣ 缴纳社保的临时工： 𐟓 与正式职工的工资计提方式无异，单位承担的社保计入“应付职工薪酬-社保”，个人承担部分计入“应付职工薪酬-工资”。 𐟒ᠥ…𗤽“分录如下： - 计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用等贷: 应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-社保 - 发放工资时：借: 应付职工薪酬-工资贷: 银行存款其他应付款-个人社保应交税费-应交个人所得税 - 上缴社保时：借: 其他应付款-个人社保应付职工薪酬-社保贷: 银行存款 - 上缴个税时：借: 应交税费-应交个人所得税贷: 银行存款 𐟎‰ 现在，你掌握了临时工工资的账务处理技巧，轻松应对各种情况！

会计新手必看：快速做账的秘诀刚入行的会计小白们，你们是不是觉得做账总是那么繁琐？别急，这些都是基础，掌握好了，工作效率自然就上来了。今天我就来分享一些关于做账的小技巧，帮大家更快地掌握这个技能。月底整理附件首先，月底28号左右，开始整理各种附件。具体包括：销售发票和出库单（按发票号码顺序排列）；采购发票和入库单；费用报销单和发票；银行收款单和付款单；工资表；完税凭证；折旧表；成本核算表。开始做账接下来就是正式做账了：销售发票借：应收账款—某客户贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税）采购发票借：库存商品借：应交税费—应交增值税（进项税）贷：应付账款—某供应商费用发票借：管理费用/销售费用—办公费/差旅费/业务招待费贷：其他应付款—某某员工银行收款单借：银行存款贷：应收账款—某客户银行付款单借：应付账款/其他应付款贷：银行存款计提和发放工资借：管理费用/销售费用—工资借：管理费用/销售费用—五险一金贷：应付职工薪酬—工资贷：应付职工薪酬—五险一金缴纳社保借：应付职工薪酬—五险一金贷：其他应付款—三险一金贷：银行存款缴纳个税借：应交税费—个税贷：银行存款结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税）贷：应交税费—应交增值税（进项税）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款计提其他税金借：税金及附加—印花税/附加税借：所得税费用贷：应交税费—印花税/附加税/所得税缴纳借：应交税费—印花税/附加税/所得税贷：银行存款计提折旧借：管理费用—折旧贷：累计折旧结转成本借：主营业务成本贷：库存商品快速提升小贴士 𐟓š多看多做，速度自然就上来了。建议大家有时间还是考个证书，比如会计证、税务师证书，这样未来的选择会更多。

𐟓ˆ 工资与职工薪酬：你真的了解吗？ 𐟔 在探讨应付职工薪酬的审计之前，我们首先得搞清楚工资的构成。工资，简单来说，就是你在公司工作后应得的报酬。但它不仅仅是一个数字，还包括了社保、个税等多个部分。 1️⃣ 社保：这是我们常说的五险一金，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现在生育保险已经并入医疗保险中）。社保分为公司缴纳和个人缴纳两部分。公司缴纳的部分进入统筹账户，而个人缴纳的部分则进入个人账户。 2️⃣ 工资：这就是你每个月从公司领到的货币收入。 3️⃣ 个税：国家为了调节收入分配，设定了一个起征点。超过这个起征点的部分，你需要缴纳个人所得税给国家。 𐟓 会计处理：当月的工资计提：借管理费用工资 6,000.00 贷应付职工薪酬工资 6,000.00 发工资：借应付职工薪酬工资 6,000.00 贷银行存款 5,700.00 贷其他应收款社保 200.00 贷应交税费个税 100.00 计提社保：借管理费用社保 500.00 贷应付职工薪酬社保 500.00 缴纳社保：借应付职工薪酬社保 500.00 借其他应收款社保 200.00 贷银行存款 700.00 缴纳个税：借应交税费个税 100.00 贷银行存款 100.00 𐟔 通过这些步骤，我们可以看到，工资和职工薪酬的区别其实并不大，主要在于它们涵盖的内容和具体的处理方式。希望这篇文章能帮助你更好地理解这两个概念。

新会计必看！8个自查技巧避免出错今天分享一些实用的自查技巧，帮助新入职的会计避免出错： 𐟒𜠥›𚥮š资产检查固定资产折旧表，确保没有漏折旧或重复折旧的情况。 𐟏栥𚔤𛘨Œ工薪酬工资：应等于已计提但未发放的税前工资。福利费：已计提但未发放的福利费。五险一金：已计提但未上交的公司承担的部分。余额不对的需要调整反冲。 𐟒𓠨𔧥𘁨𕄩‡‘ 银行存款余额应与各个银行账户一致。现金与保险柜里的现金应一致。 𐟓„ 应收应付、预收预付二级科目的余额应与对方对账。例如，应收帐款-A公司期末余额5.1w，需与对方财务核实。 𐟧𞠥…𖤻–应收款核对二级科目，确定后期拿不回发票的话，直接转成本费用，汇算清缴时再调整。 𐟓ˆ 应交税费二级科目应交增值税：余额应等于0或负数。负数表示有留底，未交增值税余额代表下月需要申报缴纳的增值税。应交个税：表示已经从员工工资里扣下来，下个月需要申报缴纳的个税。 𐟓Š 销售收入、销项税、进项税收入、销项税应与开票系统和增值税申报里一致。进项税应与认证平台上的认证数据一致。 𐟓ˆ 毛利率和净利率与之前的数据差不多。例如，之前毛利率30%，净利率15%。你做的账，上下浮动不超过5%。 𐟓Š 增值税税负率保持平稳。例如，去年税负率3%，今年2.5到3.2%都是可以的。希望这些技巧能帮助新会计更好地完成工作，避免出错！

计提工资 𐟎𗥨𕄧š„计提与发放是公司财务管理的关键环节，涉及多个部门和复杂的会计处理。以下是详细的步骤和注意事项： 1️⃣ 企业月底计提员工工资的会计处理：借：管理费用 𐟒𜊨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬-工资 𐟒𐊊2️⃣ 发放工资、代扣社保个税的会计处理：借：应付职工薪酬 𐟒𜊨𔷯𜚥…𖤻–应付款-社会保险费 𐟏劤𝏦ˆ🥅짧漢‘ 𐟏 应交税费-应交个人所得税 𐟒𒊩“𖨡Œ存款 𐟒𓊊3️⃣ 缴纳社保和公积金、个人所得税、工会经费的会计处理：借：应付职工薪酬-社会保险费 𐟏劤𝏦ˆ🥅짧漢‘ 𐟏 工会经费 𐟏ž️ 其他应付款-社会保险费 𐟏劤𝏦ˆ🥅짧漢‘ 𐟏 应交税费-应交个人所得税 𐟒𒊨𔷯𜚩“𖨡Œ存款 𐟒𓊊𐟓Š 通过这些步骤，企业可以准确计提和发放员工工资，确保财务管理的准确性和合规性。

𐟓ˆ股东分红会计处理全解析𐟓 计提分红及个税时： 𐟓š借：利润分配-股东分红 𐟒𐨴𗯼š应付利润-股东姓名 𐟒𜥺”交税费-应交个人所得税支付个税环节： 𐟓š借：应交税费-应交个人所得税 𐟒𐨴𗯼š银行存款最后，股东分红打款： 𐟓š借：应付利润-股东姓名 𐟒𐨴𗯼š银行存款 𐟓Œ小贴士：有限责任公司与股份有限公司在实收资本与股本的处理上有所不同哦，前者用“应付利润”，后者则是“应付股利”。别混淆了哈！𐟘‰

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