当前位置：网站首页 » 话题 » 内容详情

社保贷最新娱乐体验_工商银行(2024年12月深度解析)

内容来源：亚心网络所属栏目：话题更新日期：2024-12-01

社保贷

𐟚‘工伤事故账务与税务处理指南𐟓Š 𐟏娃Œ景：员工工伤，外包单位全责，医药费由外包单位全额承担。人事部门已报工伤并做伤残鉴定，结果为10级伤残。工伤报销部分款项已打至员工账户。 𐟒𜩗˜：员工离职后，公司需支付一次性就业补助金。公司要求员工将报销款项归还公司。如何处理这笔退款？ 𐟓账务处理建议： 1️⃣ 垫付医药费时（若公司已为员工缴纳社保或商业保险）：借：其他应收款——保险公司或社保贷：库存现金/银行存款 2️⃣ 收到全额保险赔付款时：借：银行存款或现金贷：其他应收款——保险公司或社保 3️⃣ 收到部分保险赔付款时：借：银行存款管理费用——应付福利费（公司负担部分）贷：其他应收款——保险公司或社保 4️⃣ 公司未缴纳保险，全额报销药费时：借：管理费用——应付福利费贷：银行存款 𐟓Œ税务处理注意事项：企业支付的工伤补偿、赔偿支出可在企业所得税前扣除，但需留存相关证据并在税务部门备案。 𐟔总结：公司在处理工伤报销退款时，应遵循相关财务规定，并确保税务处理的合规性。

应付职工薪酬分录，一起来纠错𐟒› 群友们，大家好！今天有位群友分享了他的应付职工薪酬分录，我发现其中有些地方做错了，结果导致账目不对。于是我决定和大家一起纠错，看看能不能找出问题所在。计提工资 𐟓 首先，计提工资的部分是这样的：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（实发工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保其他应付款-个人住房公积金这里的问题在于，应付职工薪酬-工资应该只包括实发工资，而不是总工资。总工资应该包含在管理费用-工资里。所以，正确的分录应该是：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（实发工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保其他应付款-个人住房公积金计提社保、公积金 𐟏⊦Ž夸‹来是计提社保和公积金的部分：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保or公积金( 公司部分) 这里看起来没问题，但实际上有点问题。公司部分的社保和公积金应该直接记在应付职工薪酬里，而不是管理费用。所以，正确的分录应该是：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保（公司部分）发放工资 𐟒𘊥‘放工资的部分是这样的：借：应付职工薪酬-工资(实发工资）贷：银行存款这里没问题，发放工资就是从应付职工薪酬里扣钱，然后存到银行。缴纳社保 𐟏抧𜴧𚳧侤🝧š„部分是这样的：借：其他应付款-个人社保应付职工薪酬-应付社会保险费贷：银行存款这里的问题在于，应付职工薪酬-应付社会保险费应该只包括公司部分的社保，而不是总社保。所以，正确的分录应该是：借：其他应付款-个人社保应付职工薪酬-社保（公司部分）贷：银行存款缴纳公积金 𐟏 缴纳公积金的部分是这样的：借：其他应付款-公积金应付职工薪酬-应付住房公积金贷：银行存款这里的问题和缴纳社保类似，应付职工薪酬-应付住房公积金应该只包括公司部分的公积金。所以，正确的分录应该是：借：其他应付款-公积金应付职工薪酬-公积金（公司部分）贷：银行存款缴纳个税 𐟓„ 最后是缴纳个税的部分：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款这里没问题，缴纳个税就是从应交税费里扣钱，然后存到银行。总结 𐟓 总的来说，这次的纠错让我意识到自己在会计分录上还有很多不足。希望大家也能从中受益，一起进步！答案过几天我会公布，大家可以多多关注哦！

会计新手必学：计提与结转全攻略 𐟌Ÿ 什么是计提？计提就是“计算”和“提取”的结合，简单来说，就是把那些还没实际发生但未来可能会产生的费用或成本提前算出来，并计入相关科目。这样做的好处是，我们能更准确地了解企业的真实利润。 𐟓ˆ 为什么要做计提？根据企业会计准则，大多数企业都会采用权责发生制，这意味着某些费用虽然还没支付，但已经发生了。例如，企业发工资通常在下个月，但当月的会计处理就需要将这笔费用计提出来。 𐟓 常见的计提会计分录：计提工资：借：管理费用-工资借：销售费用-工资等贷：应付职工薪酬-工资【管理层工资进管理费用，销售人员工资进销售费用，车间工人工资进制造费用或生产成本】计提社保：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保固定资产折旧：借：管理费用-折旧费用等贷：累计折旧计提当月应缴未缴增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税转结当月多交的增值税：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 𐟔„ 什么是结转？结转到哪里去，哪些科目需要结转？结转就是将会计科目的余额结成0，或者将金额从一个科目转到另一个科目。简单来说，就是将某些科目的余额转入本年利润或其他相关科目。 𐟓‹ 哪些业务需要结转？各类收入各类成本支出期间费用各项税费本年利润结转各类收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润结转成本、费用：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出税金及附加销售费用管理费用财务费用结转制造费用：借：生产成本贷：制造费用结转完工产品生产成本：借：库存商品贷：生产成本结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品结转本年利润：盈利：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润亏损：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润 𐟓š 提升会计实操能力的工具：中国财经报税屋东奥会计实操中国会计视野会计视野论坛这些工具可以帮助你提升实操经验，对成功入职非常有帮助！

不会结转分录？必看分录大全！会计行业年底的压力山大！尤其是遇上什么都不懂的实习生，真是让人头疼。年底的账务排查、年终结账、往来账款核对、催收，还有年度工作汇报，每一项都马虎不得。稍有不慎，工作量就会翻倍！遇到那种水货实习生，简直让人无语。 𐟒堧𛓨𝬥➥€𜧨Ž 当月应交未交的增值税：借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税当月多交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税 𐟒堨折旧借：管理费用、销售费用、制造费用—折旧费贷：累计折旧 𐟒堩•🦜Ÿ待摊费用摊销借：管理费用——装修费摊销贷：长期待摊费用——办公室装修 𐟒堦— 形资产摊销借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销——财务软件 𐟒堨工资、社保、公积金 1. 计提工资：管理费用——工资销售费用——工资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资 2. 计提社保：管理费用——社保销售费用——社保制造费用——社保贷：应付职工薪酬——社保 3. 计提住房公积金：管理费用——住房公积金销售费用——住房公积金制造费用——住房公积金贷：应付职工薪酬——住房公积金 𐟒堨附加税城市维护建设税（市区7%、县城和建制镇5%、不在市区、县城或建制镇1%）教育费附加（3%）地方教育附加（2%）借：税金及附加——城市维护建设税借：税金及附加——教育费附加借：税金及附加——地方教育附加贷：应交税费——应交城市维护建设税贷：应交税费——应交教育费附加贷：应交税费——应交地方教育附加 𐟒堨所得税每季度末计提：借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税借：递延所得税资产或者负债贷：所得税费用-递延所得税费用

月末结转会计分录全攻略，轻松搞定！月末结转会计分录，听起来是不是有点头大？别担心，其实它真的不难！今天我就来给大家分享一些实用的月末结转会计分录和流程，帮助大家轻松搞定月末结转。各类收入和支出首先，我们要结转各类收入和支出。比如，计提工资和社保，这些都是为了计算当期的损益和利润。具体分录如下：计提工资：借：管理费用 - 工资贷：应付职工薪酬 - 工资计提社保：借：管理费用 - 社保贷：应付职工薪酬 - 社保个税代扣代缴：借：应付职工薪酬 - 工资贷：应交税费 - 应交个人所得税结转增值税接下来是增值税的结转。这个部分稍微复杂一点，但也不难。具体分录如下：计提增值税：借：应交税费 - 应交增值税 - 销项贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项计提附加税除了增值税，还有一些附加税也需要计提。比如城市维护建设税和教育附加费。具体分录如下：计提城市维护建设税：借：应交税费 - 城市维护建设税贷：应交税费 - 应交增值税 - 城市维护建设税计提教育附加费：借：应交税费 - 教育附加费贷：应交税费 - 应交增值税 - 教育附加费计提所得税然后是所得税的计提。这个部分也比较简单，具体分录如下：计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费 - 企业所得税其他费用还有一些其他的费用，比如工会经费、残保金等，也需要计提。具体分录如下：计提工会经费：借：管理费用 - 工会经费贷：应付职工薪酬 - 工会经费计提残保金：借：管理费用 - 残保金贷：其他应付款 - 残保金固定资产折旧别忘了固定资产折旧。这个部分也很重要，具体分录如下：计提固定资产折旧：借：管理费用 - 折旧费贷：累计折旧无形资产摊销还有一些无形资产的摊销，具体分录如下：计提无形资产摊销：借：管理费用 - 无形资产摊销贷：累计摊销结转利润最后一步是结转利润。这个部分有点复杂，但也不难。具体分录如下：结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配 - 未分配利润提取盈余公积：借：利润分配 - 提取盈余公积贷：盈余公积分配股利：借：利润分配 - 应付股利贷：应付股利流程和注意事项月末结转的目的是为了结出各会计科目的余额，计算本报告期的成本，以及计算当期的损益和利润。为了保持会计工作的连续性，我们还需要把本会计年度的余额转到下个会计年度。财务月末需结转的模块包括各类收入、成本支出、期间费用等。具体的分录可以根据实际情况进行调整。希望这些内容能帮到大家，轻松搞定月末结转！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！𐟓

社保与商业保险计提及工伤保险分录相关社保范围内需计提，商业保险（特殊行业除外）不用计提直接计费用，因其不能税前抵扣。 1. 社保计提分录，如工伤保险：借：管理费用 - 社会保险费 - 工伤保险；贷：应付职工薪酬 - 劳动保险费 - 工伤保险。 2. 缴纳分录：借：应付职工薪酬 - 劳动保险费 - 工伤保险；贷：银行存款。 3. 工伤保险由公司承担，个人不承担，无需通过其他应付款核算。

计提社保费会计分录详解，轻松搞定！会计分录其实并不复杂，只要掌握了底层逻辑，就能轻松理解。以计提、发放工资和社保的会计分录为例，我们来详细讲解一下。 𐟌Ÿ 员工工资与社保计提假设员工税前工资为5000元，个人承担社保300元，公司承担社保700元。公司总共需要支付的成本为5000+700=5700元。计提工资时：借：管理费用 5700 贷：应付职工薪酬-工资 5000 应付职工薪酬-社保 700 ✨ 底层逻辑：公司总共需要支付5700元成本，这些成本全部计入费用。应付职工薪酬-工资用于核算支付给员工的税前工资，而应付职工薪酬-社保则用于核算公司承担的社保。 𐟌Ÿ 支付员工工资员工税前工资为5000元，其中300元是个人社保。公司需要连同公司承担的700元社保一并交给社保局，所以实际支付给员工的工资为5000-300=4700元。支付员工工资时：借：应付职工薪酬-工资 5000 贷：银行存款 4700 其他应付款-员工社保 300 ✨ 底层逻辑：员工税前工资为5000元，其中300元是个人社保，公司需要连同公司承担的700元社保一并交给社保局。所以公司实际支付给员工的工资为4700元。公司的代付义务为300元，记入其他应付款-员工社保。 𐟌Ÿ 向社保局支付社保公司总共需要支付1000元社保，其中300元是从员工税前工资中扣下来的，另外700元是公司应该承担的社保。向社保局支付社保时：借：其他应付款-员工社保 300 应付职工薪酬-社保 700 贷：银行存款 1000 ✨ 底层逻辑：公司总共需要支付1000元社保，其中300元是从员工税前工资中扣下来的，公司属于代付性质，另外700元是公司应该承担的社保。这笔分录下来，公司与社保局的往来也清了。通过以上步骤，我们就能轻松理解计提、发放工资和社保的会计分录了。虽然理论很重要，但在实际工作中，操作才是关键。多学多练，才能真正掌握！

五险一金和工资的账务处理指南𐟓ˆ ### 五险一金的计提与缴纳𐟓‹ 社保的计提社保的计提主要是为了计算公司应该缴纳的部分和员工个人需要缴纳的部分。具体操作如下：借：管理费用-工资销售费用-工资制造费用-工资贷：应付职工薪酬-养老保险应付职工薪酬-医疗保险应付职工薪酬-失业保险应付职工薪酬-工伤保险应付职工薪酬-住房公积金社保的缴纳社保缴纳包括公司承担的部分和代扣缴的社保部分。具体操作如下：借：应付职工薪酬-养老保险应付职工薪酬-医疗保险应付职工薪酬-失业保险应付职工薪酬-工伤保险应付职工薪酬-住房公积金其他应收款-个人社保和公积金部分贷：银行存款工资的计提与发放𐟓„ 工资的计提工资的计提需要按照应发放工资来计算，扣除个人承担的四险一金和代扣的税后，实际发放工资按照应发数计提。具体操作如下：借：管理费用-工资薪酬销售费用-工资薪酬等贷：应付职工薪酬-工资工资的发放实际发放工资时，需要从应发工资中扣除个人所承担的四险一金和代扣代缴的个人所得税后，从银行存款中支付。具体操作如下：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-个人社保和公积金部分应交税费-代扣代缴个人所得税银行存款总结𐟓 五险一金和工资的账务处理是企业管理中的重要环节，正确处理这些账务能够确保企业的财务健康和员工的权益保障。希望这份指南能帮助你更好地理解五险一金和工资的账务处理流程。

1800元工资背后的计提奥秘 ### 什么是计提？𐟒ኊ简单来说，计提就是提前计算和提取一些尚未实际发生但预计会发生的费用或成本。这样做可以帮助我们更准确地了解企业的真实利润。举个例子，发工资的时候，虽然下个月才会实际支付，但这个月就需要计提这笔费用。为什么需要计提？⚠️ 根据企业会计准则，很多企业都采用权责发生制。这意味着某些费用可能会在发生时但未实际支付。比如，工资通常在下个月发放，但这个月就需要计提出来。这样在处理会计账务时，就能更准确地反映企业的经济活动。常用的计提结转会计分录𐟓 个税代扣代缴: 借: 应付职工薪酬-工资贷: 应交税费-个税计提社保: 借: 管理费用-社保贷: 应付职工薪酬-社保固定资产折旧: 借: 管理费用-折旧费等贷: 累计折旧无形资产摊销: 借: 管理费用/制造费用等贷: 累计摊销-财务软件长期待摊费用摊销: 借: 管理费用-租赁费贷: 长期待摊费用-租赁费计提工资: 借: 管理费用-工资 / 销售费用-工资等贷: 应付职工薪酬-工资管理费用和销售费用的区别在于，管理费用通常用于管理层的工资，而销售费用则用于销售人员。车间工人的工资则可能计入制造费用或生产成本。年末结转利润分配: 借: 本年利润贷: 利润分配-未分配利润（或相反）年末计提盈余公积: 借: 利润分配-提取法定盈余公积 / 提取任意盈余公积贷: 盈余公积-法定盈余公积 / 盈余公积-任意盈余公积结转利润分配: 借: 利润分配-未分配利润贷: 利润分配-提取法定盈余公积 / 提取任意盈余公积年末计提分红: 借: 利润分配-提取应付股利贷: 应付股利-自然人股东计提借款利息: 借: 财务费用-利息支出贷: 应付利息计提职工教育经费: 借: 管理费用-职工教育经费贷: 应付职工薪酬-职工教育经费计提残保金: 借: 管理费用-残保金贷: 其他应付款-残保金期末收入、利得类科目的结转: 借: 主营业务收入 / 其他业务收入 / 营业外收入等贷: 本年利润费用、损失类科目的结转: 借: 本年利润贷: 主营业务成本 / 其他业务成本 / 营业外支出 / 管理费用 / 销售费用 / 财务费用 / 税金及附加等房租预交一年，可以先计提，再分摊: 借: 管理费用-租赁费贷: 预付账款-租赁费

𐟓Š 审计必看：如何计提与发放工资？ 1️⃣ 𐟓Š 取得序时账科目余额表，核对三表无误后进行下一步。与TB表核对上期数未审数、上期审定数，确保上期审定数一致。同时，获取全年工资表、社保缴纳明细、员工花名册、离职与新入职人员信息等。 2️⃣ 𐟒𜠤𜁤𘚥…襹𔥏‘生的工资、奖金、福利费、社保公积金、工会经费等均需通过此科目。计提工资分录：借：生产成本/管理费用/销售费用/研发费用等；贷：应付职工薪酬。发放工资分录：借应付职工薪酬，贷：银行存款。若企业未通过应付职工薪酬科目发放工资，需补提工资，做一笔借：应付职工薪酬，贷：应付职工薪酬，以确保全年工资发生额清晰披露。此外，应付职工薪酬借方发生额需与现金流量表项目支付职工工资钩稽。 3️⃣ 𐟔 在核对计提工资与各项费用勾稽关系时，需注意计提与发放是否可勾稽。各项费用等的借方发生额需与应付职工薪酬贷方勾稽。若不勾稽，说明少计提需补计提，多计提需冲回。全年综合看12月份应付职工薪酬的期末余额，应为次年1月份应发放工资及全年一次性奖金。本月计提下月工资，下月发放上月工资。 4️⃣ 𐟓‹ 社保核对时，将社保缴纳明细按月份录入，取得企业社保缴纳基数及缴纳比例，算出企业应承担的社保及公积金，与企业全年缴纳社保回单比较。 5️⃣ 𐟓Š 同比分析今年与去年各部门员工增减数，探究原因，评估对企业未来发展的影响。 6️⃣ 𐟔 抽凭检查企业工资是否按时发放。 7️⃣ ⚠️ 注意员工承担的社保包含在工资内，企业承担的社保需单独披露在社保及公积金中。核对时需核对企业社保。 8️⃣ 𐟎 员工福利费按应发工资的14%计提（最新政策为据实列支，无需记计提），工会经费按工资比例的2%计提。